Comprendre le fonctionnement de l’impôt sur le revenu et savoir comment calculer son impôt est essentiel pour optimiser sa situation fiscale. Dans cet article, nous vous guidons étape par étape pour vous aider à déterminer avec précision le montant de votre imposition. Nous aborderons les notions clés telles que le revenu net imposable, le nombre de parts, le barème progressif et les tranches d’imposition.
Déterminer son revenu net imposable
La première étape pour calculer son impôt consiste à déterminer son revenu net imposable. Pour ce faire, il faut prendre en compte l’ensemble des revenus perçus au cours de l’année (salaires, revenus fonciers, pensions, etc.) et y soustraire certaines charges déductibles (frais réels, pensions alimentaires, etc.).
Le revenu net imposable est donc obtenu en additionnant vos différents revenus et en déduisant certaines charges éventuelles.
Additionner ses revenus
- Revenus d’activité : salaires, traitements, primes, etc.
- Revenus de remplacement : indemnités chômage, pensions de retraite, etc.
- Revenus du patrimoine : loyers, intérêts, dividendes, etc.
- Revenus occasionnels ou exceptionnels : gains de jeux, ventes d’objets, etc.
Déduire les charges éventuelles
- Frais réels liés à l’emploi (frais de transport, repas, etc.)
- Pensions alimentaires versées à des enfants ou ex-conjoint(e)
- Cotisations retraite déductibles du revenu imposable
- Autres dépenses déductibles : dons aux associations, frais d’accueil d’une personne âgée, etc.
Calculer le nombre de parts fiscales
La seconde étape pour déterminer son impôt consiste à calculer son nombre de parts fiscales. Ce nombre prend en compte la composition du foyer fiscal (célibataire, couple marié ou pacsé, nombre d’enfants, etc.) et permet de moduler l’impôt en fonction de la situation familiale de chacun.
Le nombre de parts fiscales est donc un élément essentiel pour déterminer votre quotient familial et ainsi ajuster votre imposition.
Règles de base pour le calcul des parts fiscales
- Célibataire, divorcé ou veuf sans enfant : 1 part
- Marié ou pacsé sans enfant : 2 parts
- Ajout d’une demi-part par enfant à charge pour les deux premiers enfants
- Ajout d’une part entière à partir du troisième enfant à charge
- Situation particulière pour les parents isolés : 1,5 parts pour le premier enfant à charge
Appliquer le barème progressif de l’impôt sur le revenu
Une fois que vous avez déterminé votre revenu net imposable et votre nombre de parts fiscales, il ne reste plus qu’à appliquer le barème progressif de l’impôt sur le revenu pour obtenir le montant de votre imposition. Ce barème comporte plusieurs tranches d’imposition avec des taux d’imposition différents.
Le principe du barème progressif est simple : plus votre revenu augmente, plus votre taux d’imposition sera élevé.
Tranches d’imposition et taux applicables en 2021 (pour les revenus de 2020)
- Revenu imposable jusqu’à 10 084 € : 0 %
- De 10 085 € à 25 710 € : 11 %
- De 25 711 € à 73 516 € : 30 %
- De 73 517 € à 158 122 € : 41 %
- Au-delà de 158 123 € : 45 %
Calculer son impôt brut
Pour calculer votre impôt brut, il faut :
- Diviser votre revenu net imposable par votre nombre de parts fiscales afin d’obtenir votre quotient familial
- Appliquer le barème progressif sur ce quotient familial pour obtenir l’impôt correspondant à une part
- Multiplier cet impôt par votre nombre de parts fiscales pour obtenir votre impôt brut
Prendre en compte les réductions et crédits d’impôt
Enfin, n’oubliez pas de prendre en compte les éventuelles réductions et crédits d’impôt auxquels vous avez droit (frais de garde d’enfants, dons aux associations, travaux d’économie d’énergie, etc.). Ces avantages fiscaux vont venir diminuer le montant de votre impôt brut pour aboutir au montant final de votre imposition.
En suivant ces étapes, vous serez désormais en mesure de calculer avec précision le montant de votre impôt sur le revenu et ainsi mieux anticiper vos obligations fiscales tout au long de l’année.
